不同情况下节日礼物的税务处理

今天是一年一度的元宵佳节，是不是有的企业又要给自家员工发点福利了呢?说起节日福利大家财务人首先想到的就是“月饼税”，但其实企业为员工发的春节福利不仅要缴纳所谓的“月饼税”，企业本身也要依旧不同情况纳税!那么，深圳仁和会计小编今天就带大家了解一下员工的节日福利企业该缴纳哪些税费，以及节日礼物的不同情况对税费计算的影响吧!

赠送节日礼物企业需要缴纳哪些税款?

无论是企业自产产品还是外购产品，作为企业赠送的节日礼物都视同销售，因此企业需要为其缴纳增值税、企业所得税等。

缴税是必然的，但增送礼物情况不同，其缴纳的计算标准也有所不同，下面我们就来看看具体有哪些不同吧!

不同情况下节日礼物的税务处理

1.派送的节日礼物为企业自产产品

企业自产产品用作节日礼物派发给员工时，视同销售，应按产品售价计算税款计算，相对应的进项税可用于抵扣。

2.派送的节日礼物为外购产品

企业外购产品用于员工节日礼物时，应以收到的销售方凭证注定明金额计算税款。

温馨提示：如果取得了增值税专用发票认证，其进项税额需转出。

3.派送给客户的节日礼物

不论是资产产品还是外购产品，如用作节日礼物派送给客户都视同销售。自产产品按售价计算，相应的进项税额可抵扣;外购产品按购买价计算，取得的增值税专用发票可认证抵扣。

4.用于节日聚会的节日礼物

无论是自产产品还是外购产品，如用于企业节日晚会，则属于集体福利，不需缴纳个税。

节日礼物的账务处理

1.公司外购产品用作节日礼物

借：管理费用

贷：应付职工薪酬——非货币性福利

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：银行存款

2.公司自产产品用作节日礼物

借：管理费用

贷：应付职工薪酬——非货币性福利

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

借：主营业务成本

贷：库存商品

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